خانه / مشاوره ماليات / مشاوره مالیات بر درآمد اجاره

مشاوره مالیات بر درآمد اجاره

مالیات بر درآمد اجاره به املاکی تعلق می گیرد:

مالیات بر درآمد اجاره،  جزیی از مالیات بر درآمد می باشد.

آگاهی نسبت به قوانین و مقررات مالیات اجاره، چگونگی محاسبه وضرایب آن،برای کسانیکه در آمد اجاره  دارند کمک موثری می باشد .

درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از:

کل اجاره، اعم از نقدی و غیرنقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد بابت هزینه ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره .

مالیات بر درآمد اجاره
مالیات بر درآمد اجار

واحد های مسکونی واقع در شهر های با جمعیت بیش از ۱۰۰۰۰۰ به عنوان ( واحد خالی ) شناسایی می شوند ، از سال دوم به بعد مشمول مالیات معادل مالیات بر اجاره به شرح زیر خواهند شد : 

سال دوم معادل یک دوم مالیات متعلقه 

سال سوم معادل مالیات متعلقه 

سال چهارم و به بعد معادل یک و نیم برابر مالیات متعلقه 

مشاوره معافیت مالیاتی بر درآمد اجاره:

معافیت مالیاتی بر درآمد اجاره

طبق قانون، مالیات بر درآمد املاک و مستغلات، در ایران، اگر صاحب ملک هستید و از آن درآمد کسب می نمایید،  می بایست از کل مبلغ مال الاجاره – ۲۵% آن بعنوان استهلاکات،  طبق نرخ های اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور، مالیات بپردازید.

ضمنا برخی از معافیت های مالیاتی که صرفا جهت املاک مسکونی و فقط شخص حقیقی می باشد شامل موارد زیر است :

کسانیکه درآمد ناشی از اجاره کسب می نمایندمی بایست حداکثر تا پایان تیرماه سال اظهار نامه مالیاتی خود را  طبق نمونه اظهارنامه املاک که بصورت الکترونیکی در سامانه tax.gov.ir وارد شده و با کد کاربری و رمز عبور اقدام به ارائه اظهارنامه مالیاتی نمایند و در صورتیکه مالیات به ایشان تعلق گرفت اقداتعلق گرفت اقدام به پرداخت تا پایان تیر ماه نمایند.

 موارد معافیت های  مالیاتی بر درآمد اجاره املاک شامل:

معافیت مالیاتی برای درآمد اجاره اهرمی است در دست دولت تا از طریق آن مشوق هایی را برای مردم ایجاد نماید.

 در واقع این موضوع باعث کم شدن هزینه‌های اجاره مسکن  می شود،  و متعاقبا موجب بهبود شرایط بازار مسکن خواهد شد.

  1. معافیت زیربنا:

املاک اجاره ای در تهران کمتر از ۱۵۰ متر مربع،

در سایر شهر ها کمتر از ۲۰۰ متر مربع باشد،

  1. معافیت خانوادگی (در صورتیکه وجهی بعنوان اجاره دریافت نشود):

درصورتیکه شخصی ( فقط حقیقی واحد مسکونی خود را در اختیار یکی از اقوام درجه یک (پدر، مادر، خواهر، برادر، همسر، فرزند و یا اجداد و حتی افراد تحت تکفل) قرار دهد، آن ملک از پرداخت مالیات معاف است.

نکته: مودی فقط می تواند یک واحد به هر یک از افراد نام برده بدهد.

  1. معافیت مالک و مستاجر بودن همزمان:
  2. هرگاه مالک خانه یا آپارتمان مسکونی، آن را به اجاره واگذار نماید و خود محل دیگری برای سکونت خویش اجاره نماید یا از خانه سازمانی که کارفرما در اختیار او می گذارد که ا از حقوقش کسر می گردد استفاده کند، تهاتر اجاره دریافتی از اجار پرداختی مبلغ مشمول مالیات محاسبه می شود.
  3. معافیت تنها منبع درآمد بودن مورد اجاره:

افرادی که غیر از اجاره ملک هیچ گونه درآمد دیگری ندارند، تا مبلغ معافیت مالیاتی در مورد اجاره معاف از پرداخت مالیات می شوند.  بابت مازاد اجاره دریافتی از معافیت مشمول  پرداخت مالیات  می شوند.

  1. معافیت وجه نوسازی:

هرگاه مودی که صاحب ملک باشد،  برای نوسازی یا بازسازی، ملک تخریب شده توسط مستاجر دریافت نماید، مشمول پرداخت مالیات نخواهند شد .

  1. معافیت مالیاتی فرصت تخلیه:

زمانی که صاحب ملک، واحد مسکونی خود را بفروشد، و مهلت تخلیه ملک در سند انتقال قید شود، طبق قانون، آن ملک تا ۶ ماه از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف خواهد بود الب.ته در صورتیکه مبلغ اجاره دریافت نشود.

  1. معافیت میراث فرهنگی:

چنانچه ملکی به سازمان میراث فرهنگی کشور انتقال یابد، از مالیات نقل و انتقال به طور قطع معاف است.

در صورتی که مالکیت آن ملک شخص باشد، موظف است که حداقل ۵۰ درصد از مالیات آن را پرداخت نماید.

  1. معافیت مالیات شرکتهای سازنده مسکن :

این معافیت شامل ا شخاص حقیقی و حقوقی که طبق استاندارهای ساخت مسکن می باشد.

برای بهره مندی از کلیه خدمات مالیاتی با شماره ۰۹۱۲۴۹۲۴۲۷۷ تماس بگیرید

مالیات به املاک خالی
مالیات به املاک خالی

ضرایب محاسباتی مالیات اجاره برای شخص حقیقی:

با توجه به رقم درآمد ضرایب متفاوتی برای مالیات اجاره در نظر گرفته می شود. براساس ماده ۱۳۱ قوانین مالیات های مستقیم، ضرایب مالیاتی زیر برای درآمدهای اجاره ای مختلف استفاده می شود.

جدول ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیما

 
 

سال  ………………..

تا مبلغ-ریال

نسبت به مازاد-ریال

نرخ مالیات

مبنا-ریال

مالیات -ریال

انباشته-ریال

 

1394 و قبل

۳۰,۰۰۰,۰۰۰

۰

۰/۱۵

۳۰,۰۰۰,۰۰۰

۴,۵۰۰,۰۰۰

۴,۵۰۰,۰۰۰

 

100,000,000

30,000,000

0/20

70,000,000

14,000,000

18,500,000

 

250,000,000

100,000,000

0/25

150,000,000

37,500,000

56,000,000

 

1,000,000,000

250,000,000

0/30

750,000,000

225,000,000

281,000,000

 

به بالا

۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰

۰/۳۵

       

سال  ………………..

تا مبلغ-ریال

نسبت به مازاد-ریال

نرخ مالیات

مبنا-ریال

مالیات-ریال

انباشته-ریال

 

1395 به بعد

۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰

۰

۰/۱۵

۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰

۷۵,۰۰۰,۰۰۰

۷۵,۰۰۰,۰۰۰

 

1,000,000,000

500,000,000

0/20

500,000,000

100,000,000

175,000,000

 

به بالا

۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰

۰/۲۵

       

ضرایب محاسباتی مالیات اجاره برای شخص حقوقی:

طبق ماده ۱۰۵ قوانین مالیات های مستقیم، زمانیکه موجر شخص حقوقی مالیات اجاره را با ضریب ۲۵ درصد محاسبه و پرداخت می نماید.

نکته: لازم است بدانیم که مالیات بر درآمد اجاره مشمول مالیات های تکلیفی می باشد. و معنی مالیات تکلیفی یعنی اینکه وظیفه پرداخت این مالیات به جای مودی بر عهده فرد دیگری می باشد که در اینجا بعهده مستاجر است .

. مطابق قانون، مستأجر موظف است، در هر زمان از مبلغ  اجاره ای که قرار است به صاحب ملک بدهد، مالیات اجاره را کسر کرده نموده و مابقی را به صاحب ملک پرداخت نماید. در صورتیکه مستاجر این مبلغ را پرد داخت ننماید ، مشمول ۲.۵ درصد جریمه مالیات پرداخت نشده به صورت ماهیانه خواهد شد.

مراحل پرداخت مالیات بر درآمد اجاره:

مبلغ مالیات باید توسط مودی یا صاحب ملک به اداره امور مالیاتی پرداخت شود. مراحل انجام این امر به صورت زیر است:

  • مراجعه به سازمان امور مالیاتی و تشکیل پرونده اجاره املاک
  • ارائه فرم اظهارنامه به وسیله صاحب ملک به سازمان امور مالیاتی تا پایان تیر ماه سال بعد
  • رسیدگی به پرونده مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی تا یکسال پس از اتمام مهلت ارائه اظهارنامه .
  • ارائه فرم تشخیص و ابلاغ آن به مالک.

جریمه های مالیاتی چگونه اعمال می شوند؟

مطابق با ماده ۱۹۲ قوانین مالیات های مستقیم ، در صورت ارائه ندادن اظهارنامه در مهلت قانونی ( تاتیر ماه سال بعد)، برابر با ۳۰% درصد مالیات جریمه می شوید که قابل بخشش نخواهد بود.

 علاوه بر این، طبق ماده ۱۹۰ قوانین مالیاتی، اگر مالیات  محاسبه شده در زمان قانونی پرداخت نشود، به ازای هر ماه دیرکرد جریمه ای برابر ۲.۵ درصد باید بپردازید.

آیا مالیات به املاک خالی تعلق می گیرد؟


    جهت مشاوره و انجام دفاع مالياتی با ما در ارتباط باشید:

    گروه مالياتی هزاره نوين
    راه های ارتباطی :
    تلفن تماس : 46017543
    شماره موبایل : 09124924277
    آدرس کانال : newtax@
    آدرس سایت : www.newtax.ir
    پست الکترونیکی : newtax@gmail.com


    در صورتی که سوالی در زمینه ماليات دارید می توانید به صورت رایگان در newtax.ir مطرح نمایید تا به آنها پاسخ دهيم

    همچنین ببینید

    وکالت امور مالیاتی

    وکیل مالیات

    مشاوره مالیاتی وکیل مالیاتی وکیل مالیاتی شخصی است آگاه به قوانین و مقررات مالیاتی که …

    دیدگاهتان را بنویسید

    نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

    Call Now Button