خانه / اظهارنامه عملكرد / اظهارنامه عملکرد چیست؟

اظهارنامه عملکرد چیست؟

اظهارنامه عملکرد چیست؟

اظهارنامه عملکرد چیست؟ ا

اظهارنامه عملکرد فرمی است، که به منظور اظهار

اطلاعات هویتی،

اطلاعات مالی (درآمدها، هزینه ها، دارائی‌ها، بدهی ها وسرمایه)،

معافیت ها درآمد مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی در آن ثبت می شود و در زمانی مشخص تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال می شود.

اظهارنامه عملکرد در زمان خاصی می بایست تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال گردد. 

بعد از ارسال اظهارنامه عملکرد به سازمان امور مالیاتی با بررسی اظهارنامه های ارسالی سازمان تا یک سال فرصت دارد به اظهارنامه های دریافتی رسیدگی و تا مدت سه ماه نیز فرصت ابلاغ را دارد.

درصورتیکه ابلاغ صورت گیرد و اعتراضی به آن انجام نشود به منزله پذیرفتن برگ تشخیص سازمان امور مالیاتی می باشد.

سازمان امورمالیاتی بر مبنای همین اظهارنامه و البته در صورت مغایرت  با شواهد و قرائن مالیاتی بصورت علی الرس مالیات هر شخص (حقیقی- حقوقی) را تعیین می نماید.

و بعد از آن واحد مالیاتی مربوطه مالیات آن را رسیدگی و مالیات مربوطه را محاسبه نموده و در برگ تشخیص مالیات آن را به مودی اعلام می نماید.

زمان ارسال اظهارنامه به صورت سالانه ( سال مالیاتی) می باشد. که در این میان اشخاص حقوقی حداکثر تا چهار ماه پس از سال پایان سال مالی و اشخاص حقیقی حداکثر تا پایان خرداد ماه  باید اظهارنامه را تنظیم نموده  و به سازمان امور مالیاتی از طریق سامانه Tax.gov.ir  تحویل دهند.

در صورتی که شخص (حقیقی- حقوقی)  خود اقدام به ارائه  اظهاری در زمان تعین شده ننماید، سازمان امور مالیاتی خود اقدام به تشخیص مالیات شخص به صورت علی الرأس می نماید .

» جهت انجام اظهارنامه عملکرد با ما تماس بگیرید «

همچنین بخوانید: ثبت گزارش فصلی صادرات و واردات

زمان ارسال اظهارنامه عملکرد چه زمانی است؟

زمان ارسال اظهارنامه عملکرد چه زمانی است؟

 زمان ارسال اظهارنامه عملکرد بستگی به شخصیت حقیقی یا حقوقی بودن دارد:

توضیح اینکه بسیار مهم و ضروری است که مدیران مالی و  حسابداران، که اظهارنامه مالیاتی را تهیه و به سازمان ارسال می نمایند، آگاهی کافی از قوانین و معافیتها و بخشودگیها  و تهیه اظهارنامه مالیاتی بصورت دقیق داشته باشند، چرا که طبق نص صریح قانون مسئولیت اظهارنامه مالیاتی ارسال شده بعهده مدیر ان می باشد. و هیچ گونه اشتباهی در اظهارنامه مورد قبول نخواهد بود و به اصلاح سازمان امور مالیاتی خود اظهاری مودی نامیده می شود و هیچ گونه تغییر ی درآن پذیرفته نمی شود.

  1. زمان ارسال اظهارنامه  اشخاص حقیقی
  2. زمان ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی
  3. زمان ارسال اظهارنامه املاک

زمان ارسال اظهارنامه  اشخاص حقیقی، حداکثر تا ۳ ماه بعد از پایان سال (یعنی تا پایان خرداد ماه سال آینده)

زمان ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی، بستگی به سال مالی  هر شرکت یا موسسه می باشد که حداکثر ۴ ماه بعد از پایان دوره مالی است.

زمان ارسال اظهارنامه املاک تا پایان تیر ماه سال بعد می باشد. و اظهارنامه ارائه شده بر مبنای ماههای اجاره شده محاسبه و پرداخت می گردد.

که غالبا زمان ارسال اظهارنامه عملکرد اکثر شرکت ها تا پایان تیرماه سال بعد می باشد.

» جهت انجام اظهارنامه عملکرد با ما تماس بگیرید «

همچنین بخوانید: ثبت گزارش فصلی

 قبل از تهیه اظهارنامه انجام چه کاری ضروری است

قبل از تهیه اظهارنامه انجام چه کاری ضروری است؟

قبل از تهیه اظهارنامه عملکرد می بایست تشکیل پرونده مالیاتی بدهید که این کار طی دو مرحله انجام می شود:

» جهت انجام اظهارنامه عملکرد با ما تماس بگیرید «

  1. با مراجعه به نزدیکترین اداره امور مالیاتی دفتر مرکزی یا کارخانه پرونده مالیاتی خود  را بصورت فیزیکی تشکیل می دهیم با مراجعه به ممیز خود،و دریافت کد واحد مالیاتی و کلاسه پرونده تشکیل پرونده فیزیکی می دهیم.
  2. مراجعه به سایت سازمانtax.gov.ir  وثبت نام الکترونیکی در نظام مالیاتی و مراحل مختلف موجود در سایت را طی کردند بعد از ثبت نام  الکترونیکی در سازمان امور مالیاتی یک کد کاربری و رمز عبور را بصورت محرمانه دریافت می نمایید. شما می توانید برای ارائه اظهارنامه عملکرد و ارائه گزارش معاملات فصلی از این رمز و پسورد استفاده نمایید و بعد از ارسال اظهارنامه که همه اطلاعات لازم را وارد نمودید کد رهگیری دریافت نمایید. این حالت یعنی ارائه اظهارنامه عملکرد ارسال گردیده.

فرآیند تکمیل اظهارنامه الکترونیکی چگونه است؟

فرآیند تکمیل اظهارنامه الکترونیکی

زمانیکه ما می خواهیم اظهارنامه مالیاتی ارائه دهیم می بایست قبل از ارسال اظهارنامه شرایطی را برای ارسال اظهارنامه که به صورت الکترونیکی است آماده نمایم که به شرح زیر می باشد:

  1. ثبت نامشماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری – در سامانه gov.ir
  2. ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری- در سامانه gov.ir
  3. پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی- در سامانه gov.ir
اظهارنامه عملکرد چیست؟
اظهارنامه عملکرد چیست؟

جرائم اظهارنامه مالیات بر درآمد یا جریمه  اظهارنامه عملکرد چیست؟

جرائم اظهارنامه مالیات بر درآمد یا جریمه  اظهارنامه عملکرد

  1. در صورت ارسال ننمودن اظهارنامه مالیاتی در زمان تعیین شده مشمول ۳۰% مالیات تشخیصی – غیر قابل بخشش، و همچنین تا زمان صدور برگ تشخیص ماهیانه ۲.۵% در هر ماه.
  2. در صورت ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمانهای تعیین شده و پرداخت ننمودن مالیات ابرازی مشمول ماهیانه ۲.۵% می باشد.

نکته مهم: تمامی موارد بالا حتما بایست بصورت الکترونیکی صورت گیرد.

همچنین بخوانید: محاسبه جرائم گزارش فصلی

جداول اظهار نامه مالیاتی عملکرد کدامند؟

جداول اظهار نامه مالیاتی عملکرد

زمانیکه ظهارنامه‌ مالیاتی رااز سامانه  tax.gov.ir  سازمان امور مالیاتی دانلود می نماییم ما حدودآ  ۲۶  جدول  در آن می بینیم.   که این نمونه اظهارنامه مالیاتی و جداول متعدد خیلی بصورت کلی می باشد و هر شخص (حقیقی- حقوقی) به فراخور ومناسب حال هر کسب و کار و خود می بایست این جداول پر وتهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید.

 احتمال دارد در مورد خیلی از  کسب و کار همه این جدوال اصلا نیازی نباشد که پر شود.

جداول اظهارنامه مالیاتی  که به به شرح زیر است:

جدول ١: پرداخت ‌های مربوط به اظهارنامه

جدول ٢: اطلاعات مجوز های تأسیس و بهره‌ برداری

جدول ٣: اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل

جدول ۴: فهرست دفاتر رسمی ثبت شده

جدول ۵: جزییات پذیرش بورس سهام

جدول ۶:درآمد هایی که مالیات آنها قبلا به صورت مقطوع پرداخت شده است

جدول ٧: درآمد های معاف از مالیات

جدول ٨: استهلاک زیان سنواتی

جدول ٩: معافیت‌ ها و بخشودگی ‌های مالیاتی

جدول ١٠: توسعه، نوسازی و بازسازی واحد های صنعتی و معدنی طبق ماده‌ ١٣٨ ق.م.م

جدول ١١: معافیت ‌ها و بخشودگی ‌های درآمد حاصل از فعالیت‌ های خارج از کشور طبق تبصره‌ ماده‌ ١٨٠ ق.م.م.

جدول ١٢: فعالیت‌ های حاصل از توافق نامه ‌های مالیاتی موضوع ماده‌ی ١۶٨ ق.م.م.

جدول ١٣: ثبت کمک ‌های مالی پرداختی

جدول ١۴: ترازنامه

جدول ١۵: صورت سود و زیان

جدول ١۶: گردش حساب سود (زیان) انباشته

جدول ١٧: موجودی مواد و کالا

جدول ١٨: سرمایه

جدول ١٩: انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش

جدول ٢٠: بهای تمام شده‌ کالای فروش رفته

جدول ٢١: بهای تمام شده‌ کار انجام شده پیمانکاری/ خدمات

جدول ٢٢: تعداد کارکنان

جدول ٢٣: درآمد ناخالص پیمانکاری/ ارائه‌ خدمات

جدول ٢۴: فهرست صادرات و واردات

جدول ٢۵: اطلاعات مالکین

جدول ٢۶: اطلاعات سرمایه‌ گذاری خارجی

جهت بهره مندی از انواع خدمات مالیاتی در حسابداری با شماره 09124924277 تماس بگیرید.

چه کسانی باید اظهارنامه عملکرد ارائه  نمایند؟

طبق ماده ۱ قانون مالیات های مستقیم مالیات بر اشخاص، املاک و دارایی ها شامل می شود.

در این میان اظهارنامه عملکرد مربوط به اشخاص بوده که شامل درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی و درآمد املاک می باشد.

اظهارنامه عملکرد یک فرم قانونی است که کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی صاحبان کسب موظفند به  سازمان امور مالیاتی   ارائه نمایند.

نکته: ارائه اظهارنامه مالیاتی یک تکلیف قانونی غیر قابل بخشش است.

توضیحات این ماده در مورد مالیات اشخاص به شرح زیر می باشد:

  • هر شخص حقیقی و حقوقی نسبت به اموال و املاک خود در ایران 
  • هر شخص حقیقی و حقوقی ایرانی نسبت به درآمد هایی که در ایران و خارج به دست می آورند 
  • شخص حقیقی و حقوقی نسبت به درآمد هایی که در ایران و خارج به دست می آورد 
  • هر شخص خارجی نسبت به درآمدهایی املاک خود در ایران مشمول مالیات عملکرد می باشد
مدارک مورد نیاز جهت ارائه اظهارنامه عملکرد
۵۵

مدارک مورد نیاز جهت تهیه اظهارنامه عملکرد

مدارک مورد نیاز جهت تهیه اظهارنامه عملکرد می بایست در اختیار داشته باشید تا بتوانید به راحتی اظهارنامه خود را تهیه نمایید و دچار مشکل نگردید.

  1. دانلود نرم افزار اظهارنامه مالیاتی از سایت www.tax.gov.ir
  2. اطلاعات  پرونده مالیاتی (کد اقتصادی ، شناسه ملی ،کد رهگیری پیش ثبت نام ، کد اداره کل مالیاتی ، شماره واحد مالیاتی ، کلاسه پرونده مالیاتی )
  3. اطلاعات هویتی شخص  محل فعالیت شامل(روزنامه رسمی،مجوز فعالیت،اطلاعات اعضای هیئت مدیره ونشانی اقامتگاه قانونی وکدپستی)
  4. تراز آزمایشی 
  5. ترازنامه
  6. صورت سود و زیان
  7.  صورت بهای تمام شده کالای آماده برای فروش در مورد شرکتهای تولیدی
  8.   در مورد شرکت های پیمانکاری ها و بهای تمام شده پیمان ها
  9.  سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
  10.  شماره ثبت و تاریخ ثبت پلمپ دفاتر
  11.  مالیات هایی که تحت عناوین مختلف در طول سال پرداخت شده
  12.  گزارش از اظهارنامه ارزش افزوده
  13.  گزارش از معاملات فصلی
  14.  اطلاعات هویتی شخص حقیقی یا حقوقی
  15.  اطلاعات ملک اجاره ای
  16. ریز تعدیلات سنواتی
  17. مالیاتهای پرداخت شده(شماره فیش و تاریخ پرداخت
  18. اطلاعات مربوط به حسابدار رسمی شرکت(شماره قرارداد ،نام و شماره عضویت حسابدار رسمی)
  19. تعیین گروه فعالیت و زیر گروه فعالیت شرکت
  20. تعیین میزان کارکنان شرکت در پایان دوره مالی
  21. شماره فیش پرداخت حق تمبر افزایش سرمایه در صورتی که مودی افزایش سرمایه طی دوره مالی داشته باشد.
  22. فهرست سهامداران به انضمام میزان سهام و مبلغ سهام هریک از سهامداران عمده
زمان ارسال اظهارنامه عملکرد چه زمانی است

 زمان ارسال اظهارنامه عملکرد چه زمانی است؟

 زمان ارسال اظهارنامه عملکرد به سازمان امور مالیاتی کشور بستگی نوع شخصیت کسب  کار ها دارد.

انواع اشخاص مشمول مالیات: 

  1. اشخاص حقیقی- مشاغل
  2. اشخاص حقوقی

زمان ارسال مالیات عملکرد اشخاص حقیقی تا پایان خردادماه سال بعد می باشد.

زمان ارسال مالیات عملکرد اشخاص حقوقی تا ۴ ماه بعد از پایان دوره مالی می باشد که البته اغلب شرکها و موسسات تاریخ پایان دوره مالی آنها با پایان سال یکی می باشد که تا ۴ ماه بعد از پایان سال(دوره مالی)۳۱/۴ می باشد.

در صورت ارائه ننمودن اظهارنامه در موعد مقرر به منزله عدم ارسال اظهارنامه تلقی می گردد و مشمول جریمه غیر قابل بخشش ۳۰% می گردد.

اظهارنامه عملکرد اشخاص

اظهارنامه عدم فعالیت چیست؟

هر شخصی (حقیقی- حقوقی) که اظهارنامه مالیاتی ارائه می هد درصورت فعالیت خود را بطور موقت متوقف نماید مشمول اظهارنامه عدم فعالیت می شود.

زمان ارسال اظهارنامه عدم فعالیت همانند اظهارنامه عملکرد دارای فعالیت می باشد .همچنین همراه این اظهارنامه بهتر است نامه عدم فعالیت نیز بصورت دستی در سربرگ

انوع اظهارنامه مالیاتی ؟

انوع اظهارنامه های مالیاتی شامل:

  1.  اظهارنامه مالیاتی عملکرد – اشخاص حقوقی ( ماده ۱۱۰ ق م م )
  2. اظهارنامه مالیاتی عملکرد – اشخاص حقیقی گروه اول (ماده ۹۵ ق م م)
  3. اظهارنامه مالیاتی عملکرد – اشخاص حقیقی گروه دوم (ماده ۹۵ ق م م)
  4. اظهارنامه مالیاتی عملکرد – اشخاص حقیقی گروه سوم (ماده ۹۵ ق م م)
  5. اظهارنامه مالیاتی عملکرد – اشخاص حقیقی گروه سوم  (ماده ۱۰۰ ق م م)
  6. اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک – اشخاص حقیقی ( ماده ۵۷و۸۰ ق م م)
  7. اظهارنامه انحلال اشخاص حقوقی  (ماده ۱۱۴ و۱۱۶ق م .م)
  8. اظهارنامه ارث (ماده
  9. اظهارنامه حقوق
  10. اظهارنامه ارزش افزوده

چگونه اظهارنامه عملکرد را اصلاح نمایید؟

اگر شخصی  در اظهارنامه خود دچار اشتباه گردد می بایست با آگاهی و رایت اظهارنامه خود را پر نموده و به سازمان ارسال نماید.

جهت اصلاح اظهارنامه عملکرد هر شخص حقیقی یا حقوقی می بایست به ترتیب زیر عمل نمود:

  1. در مورد اشخاص حقیقی از ابتدای سال بعد تا پایان فرصت ارسال اظهارنامه یعنی پایان خردادماه می باشد.
  2. در مورد اشخاص حقوقی از ابتدای سال بعد تا پایان فرصت ارسال اظهارنامه یعنی تا ۴ ماه بعد از دوره مالی.

اظهار نامه ارسالی به سازمان امور مالیاتی شامل ۳ نوع می باشد.

  1. اظهارنامه اصلی
  2. اظهارنامه الحاقی
  3. اظهارنامه اصلاحی

اولین اظهارنامه ارسالی به سازمان امور مالیاتی را اظهارنامه اصلی گویند.

در بازده زمانی یاد شده (فرصت قانونی ارسال اظهارنامه) بعد از ارسال اظهارنامه اصلی، چنانچه نیاز به تغییرات در اظهارنامه عملکرد بود، موارد مورد نیاز را ویرایش کرده و مجددا اظهارنامه ارسال می نماییم. به این اظهار نامه، اظهارنامه را اظهارنامه الحاقی گویند. در این حالت اظهارنامه الحاقی دقیقاً جانشین اظهارنامه اصلی می گردد. محدودیتی در ارسال اظهارنامه الحاقی وجود ندارد.

در صورت نیاز به اصلاحات و تغییرات در اظهارنامه حتما با ما تماس بگیرید

اما بعد از پایان موعد قانونی در صورتی نیاز به اصلاحات در اظهارنامه ارسالی تا یک ماه بعد از اتمام دوره قانونی می توانیم اظهارنامه اصلاحی را ارسال نماییم. البته توصیه نمی شود از این اظهارنامه استفاده شود مگر در شرایطی خاص که فقط ایراد شکلی داشته باشد.

همچنین بخوانید: اظهارنامه عملکرد اشخاص

 اظهارنامه عملکرد چگونه رسیدگی می شود

اظهارنامه عملکرد چگونه رسیدگی می شود؟

 جهت رسیدگی اظهارنامه عملکرد تا یک سال پس از پایان ارسال موعد اظهارنامه عملکرد فرصت بررسی  و تعیین مالیات برگ تشخیص را دارد و تا سه ماه بعد از آن فرصت ابلاغ به معدی را دارا می باشد

همان طور که اشاره شد تهیه اظهارنامه مالیات عملکرد می بایست توسط افراد آگاه از قانون و متبحر در این امر صورت پذیرد.

چرا که کوچکترین اشتباه در تهیه این سند می تواند شرکت یا بنگاه اقتصادی را دچار مالیات به صورت علی الراس نماید.

جهت مشاوره مالیاتی با ما تماس بگیرید

علی الرأس یعنی ممیزین مالیاتی بدون توجه به اظهارنامه ارسالی، خود رأساُ بنا به دلایل، شواهد و مدارک میزان مالیات را برآورد می نمایند.

قطعا این مالیات بیشتر از مالیاتی خواهد بود که از طریق اظهارنامه تعیین می شود.

بنگاه‌های اقتصادی و صاحبان کسب و کار می توانند جهت تهیه اظهارنامه یا دفاع از مالیات ابرازی خود از موسسات خدماتی مالی و مالیاتی کمک بگیرند.

گروه هزاره نوین با داشتن کادری خبره و متبحر می تواند در تمامی مراحل امور مالیاتی پشتیبان شما باشد.

همچنین بخوانید: اظهارنامه عملکرد چیست؟

مودیانی که اظهارنامه خود را ارسال نکند چقدر جریمه می شوند

مودیانی که اظهارنامه خود را ارسال نکند چقدر جریمه می شوند؟

طبق قانون مالیات های مستقیم  اگر مودی اظهارنامه خود را ارسال ننماید مطابق با ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم مشمول جریمه  ۳۰ درصد غیر قابل بخشش می گردد.

نکته مهم اینکه معافیت مالیاتی برای بعضی از مودیان دلیلی بر عدم ارائه اظهارنامه نمی باشد.

جهت مشاوره مالیاتی با ما تماس بگیرید

از سال ۱۳۹۵ که قانون مالیات های مستقیم اصلاح شد هر شخص حقیقی و حقوقی، معاف از مالیات یا غیر معاف مالیاتی  حتماً می بایست تکلیف (ارائه اظهارنامه عملکرد- ارائه اظهارنامه ارزش افزوده و معاملات فصلی) مالیاتی خود را انجام دهد.

با ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی، هرگونه معافیت و بخشودگی شامل حالش کسب و کارها می شود.

انجام این کار از طرف سازمان بدلیل شفاف سازی معاملات می باشد.

کسی که معاف از مالیات می باشد و اظهارنامه ندهد نه تنها جریمه می شود بلکه معافیت مالیاتی شامل حال او نمی گردد.

همچنین بخوانید: ثبت گزارش فصلی

چگونه اظهارنامه عملکرد را اصلاح نمایید؟

    جهت مشاوره و انجام دفاع مالياتی با ما در ارتباط باشید:

    گروه مالياتی هزاره نوين
    راه های ارتباطی :
    تلفن تماس : 46017543
    شماره موبایل : 09124924277
    آدرس کانال : newtax@
    آدرس سایت : www.newtax.ir
    پست الکترونیکی : newtax@gmail.com


    در صورتی که سوالی در زمینه ماليات دارید می توانید به صورت رایگان در newtax.ir مطرح نمایید تا به آنها پاسخ دهيم

    همچنین ببینید

    مشاوره تخصصی مالیاتی

    مشاوره مالیاتی بصورت صفر تا صد

    مشاوره مالیاتی بصورت صفر تا صد پرونده مالیاتی وکالت مالیاتی : در این روش کارفرما …

    دیدگاهتان را بنویسید

    نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

    Call Now Button